为迎接贵州省人大常委会毕节地区工作委员会第七十三次会议的召开，在工委主任会议的统一安排下，地区人大工委财政经济处在工委副主任路鸿的带领下，组成调研组，于8月13日至31日对织金、毕节两县市和地区财政局对2007年1月至7月财政预算执行情况进行专题调研。在两县市人大的积极配合和地方政府的大力支持下，调研组一行实地察看了织金县桂果镇、三甲白族苗族乡、毕节市鸭池镇、地区财政局，并同县（市）乡领导、财政工作员进行面对面的座谈。同时还听取了两县市政府及有关部门的工作汇报。通过调研我们对毕节地区2007年1月至7月的财政预算执行情况，存在的困难和问题有了初步了解。现将调研情况报告如下：
一、基本情况
2007年1至7月，地区行署及有关部门坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观构建社会主义和谐社会的伟大战略思想，认真落实党中央、国务院的一系列方案政策，以及全省财政工作会议和全区经济工作会议精神，紧紧围绕毕节试验区的三大主题和今年财政收入任务，按照建立公共财政的要求，不断深化财政改革，狠抓财源建设，加强财政管理，做好增收节支工作，在全区经济增长的推动下，全区财政1月至7月收支保持较好的增长势头，收支预算执行情况良好。今年的1月至7月全区财政总收入已突破30亿元。财政支出突破30亿元，按进度完成了财政预算任务，促进各项事业的发展。
2007年1至7月全区财政总收入完成31.07亿元,为预算的59.85%。比上年同期增长21.26%，增收5.45亿元。全区财政支出完成30.82亿元，为预算（含省追加专款）的54.10%，比上年同期增长36.93%，增支8.31亿元。
全区财政收入完成情况中,地方财政收入完成13.74亿元,为预算的62.09%，比上年同期增长28.80%，增收3.07亿元，上划中央、省收入完成17.33亿元。为预算的58.19%，比上年同期增长15.88%。增收2.37亿元。
地方财政收入主要项目完成情况为：1、税收收入完成76,587万元，为预算的52.62%，比上年同期增长16.69%，增收  10,953万元。其中：增值税（15%部份）完成19,451万元，为预算的63.04%，比上年同期增长25.73%，营业税完成24,652万元，为预算的48.64%，比上年同期增长25.47%；城市维护建设税完成11,594万元，为预算的68.12%，比上年同期增长  1.53%，耕地占用税完成1,795万元，为预算55.23%，比上年同期下降58.58%。（主要是重点工程洪家渡耕地占用税上年巳收完）；契税完成1,095万元，为预算的83.65%，比上年同期增长41.84%。2、非税收入完成52,495万元，为预算的  71.64%，比上年同期增长41.93%，增收15,509万元,其中:专项收入完成8,911万元，为预算的71.68%，比上年同期增长31.82%；行政性收费完成6,226万元,为预算的56.99%,比上年同期下降11.40%;罚没收入完成9,011万元，为预算的  79.88%，比上年同期增长18.02%；其他收入完成21,202万元，为预算的57.58%，比上年同期增长40.8%；国有资本经营收入完成6,289万元，国有资源有偿使用收入完成856万元。3、政府性基金收入完成8,390万元，为预算的325.07%，比上年同期增长104.09%，增收4,279万元。其中：国有土地使用权出让金收入完成5,590万元，比上年同期大幅度增长，增收4,963万元。
上划中央、省收入完成情况：中央增值税（75%部份）完成97,245万元，为预算的58.97%，比上年同期增长25.73%增收23,748万元,中央消费税完成45,052万元，为预算的50.15%，比上年同期下降8.53%（上年有卷烟清欠税收1.89亿元）减收4202万元；中央所得税（60%部份）完成18,001万元,为预算的85.52%，比上年同期增长42.76%，增收5,392万元;省增值税（10%部份）完成12,968万元,为预算的58.98%,比上年同期增长25.74%,增收2,655万元。
财政支出主要项目完成情况：一般公共服务支出完成67,606万元，为预算的59%，比上年同期增长20.53%；公共安全支出完成19,110万元，为预算的66.11%，比上年同期增长  33.67%；教育支出完成108,950万元，为预算的59.77%，比上年同期增长39.28%；科学技术支出完成1,961万元，为预算的61.49%，比上年同期增长44.09%；文化体育与传媒支出完成  4,217万元，为预算的58.76%，比上年同期增长48.07%；社会保障和就业支出完成17,058万元，为预算的61.56%，比上年同期增长22.9%；医疗卫生支出完成19.22万元，为预算57.23%，比上年同期增长64.91%;环境保护支出1,562万元，为预算的 61.56%，比上年同期增长64.91%；环境保护地预见1,562 万元，为预算的61.93%，比上年同期增长20.34%；城乡社区事务支出完成12,155万元，为预算的45.79%，比上年同期增长  36.6%；农林水事务支出完成31,892万元，为预算的45.79%，比上年同期增长38.26%；交通运输支出完成4,528万元，为预算的28.92%，比上年同期增长207.19%，工业商业金融等各支出完成8,012万元，为预算的62.11%，比上年同期增长 49.37%；其他支出完成10,233万元，为预算的20.59%，比上年同期增长97.39%；政府性基金支出完成1,744万元，为预算的67.57%，比上年同期增长37.87%。
调研组认为，2007年1月至7月全区和地级财政预算执行情况是好的，财政收入同期较快，均衡入库；支出按预算执行，结构进一步改善，重点支出得到保障；财政改革工作取得一定成果，财政监督和管理逐步加强。如织金县财政局在预算时，充分征求县人大财经委意见，确保预算科学化、合理化更加切合实际。在深化财政改革中，努力创新财政管理体制、机制，推进科学理财，采取了一系列的积极财税改革政策，结合全区实际，做大了财政经济蛋糕。主要从几个方面体现。一是依法组织收入，财政收入稳定增长，加强税收征管，认真贯彻“加强征管、堵塞漏洞，惩治腐败，清缴税款”的方针。一方面加强对卷烟、煤炭、电力等重点税源的征管，促进重点税源税收的稳定增长，另一方面要进一步加强零散税费的征管力度，堵塞漏洞，减少收入流失。二是狠抓增收节支工作，定期分析研究经济和财税运行形势，切实解决财务工作中存在的实际困难和问题。同时，财政部门同国税、地税部门协调配合，采取切实可行的措施，确保财税收入的任务完成。三是调整和优化财政支出结构，强化预算约束，坚决贯彻“一要吃饭、二要建设”的有序安排原则，在保证机构运转和人员工资的前提下，保障“三农”、义务教育、社会保障、就业、公共卫生、生态和环境保护等重点支出需要；按照集中财力办大事的原则，调整和优化支出结构，加大财政支持经济发展力度，支持国有企业改革，把更多的资金投向公共服务领域；对财力进行统筹安排，考虑财政性还贷的需要，认真做好资金测算和调度，做到该花的钱要花，该省的钱要省，集中精力解决民生问题，解决发展问题。四是各项财政改革取得实效，公共财政体制建设稳定推进。在深化部门预算、政府采购“收支两条线”管理、政府收支分类。“金财工程”等各项改革的同时，重点推进“乡财县管乡用”改革试点工作。如织金县财政在推行乡财县管方面采取了积极的财政政策。县人民政府草拟了《织金县“乡财县管乡用”财政管理体制改革方案》和“乡财县管乡用”改革试点业务操作规程、“乡财县管乡用”财务管理暂行办法等八个配套办法，选择十个乡镇进行试点。“乡财县管乡用”作为一项全新的财政管理方式，对于规范乡镇财政收支，缓解乡镇财政困难，防范和化解乡镇财政风险，保障基层政权的正常进行都有积极作用。全区各县（市）将于今年7月全面启动这项工作。五是拓宽思路，积极研究解决县乡财政困难问题，帮助各县（市）积极拓展财源渠道，加大财源建设力度，努力寻找解决县乡财政困难的有效途径。在调研中出现毕节市财政相当困难在保运转、工资的前提下，资金调度极度困难。
在调研2007年元至7月财政预算执行情况中，主要有以下特点：一是切实把握大局，体现了科学发展的指导思想，积极落实稳健的财政政策，符合中央、省经济工作精神；二是思想比较解放，反映了毕节加快发展的客观要求，符合地区经济工作会议精神，着力促进我区“三化一基”建设，推进经济结构调整，支持搭建地区融资平台，狠抓财源建设，发展地方经济，加大财政实力；三是重点比较突出，在确保工资发放，机构运转，重点建设支出的基础上，把支持“三农”发展作为重中之重，着力优化支出结构，支持“和谐毕节”建设。促进经济社会全面、协调、可持续发展；四是体现了坚持增收节支，量入为出，实现收入稳步增长。五是1至7月全区财政收支保持较好的增长势头，上半年全区财政收入实现时间过半、任务过半。上半年全区财政收入完成进度为51.54%，超时间进度  1.54百分点，同比增长18.09%，财政支出完成预算进度  47.55%，同比增长40.98%。7月份全区财政收支继续保持稳定增长，全区财政收支预算执行情况良好，为完成全年财政收支预任务奠定良好的基础。六是地方财政收入进度同比增幅超过上划中央、省收入增幅，财源结构逐步有所好转。1至7月地方财政收入完成预算进度62.09%，地方财政收入进度超过上划中央、省收入进度3.9个百分点；与上年同期相比地方财政收入比上年同期增长28.8%，上划中央、省收入同比增长15.88%，地方财政收入增幅超过上划中央、省收入12.92个百分点。七是财政、国税、地税三部门组织收入同比均实现增长增收。1至7月国税部门组织收入完成174,716万元，为预算的56.41%；比上年同期增长14.66%，增收22,337万元；地税部门组织收入完成80,421万元，为预算的58.51%，比上年同期增长23.1%，增收15,093万元；财政部门组织收入完成55,601万元。为预算的77.18%，比上年同期增长44.26%，增收17,059万元。八是地区重点税源卷烟税收支平衡增长，1至7月卷烟税收实现入库64.954万元，平均每月入库9,279万元，比上年同期（不含清欠1.89亿元）增长18.59%，增收10,180万元。其中：消费税44,432万元，增值税14,230万元，城建税3,090万元，教育费附加收入1,776万元，地方教育费附加327万元，零星小税99万元。九是重点工程“两电”税收比上年同期大幅度增长。1至7月重点工程“两电”税收入库15,677万元，比上年同期增长63.66%，增收20,102万元。其中：大方电厂入库 8,064万元；黔西电厂入库15,757万元，比上年同期增长 407.31%，增收12,651万元；纳雍电厂入库17,090万元，比上年同期增长30.1%，增收3,954万元。金沙电厂入库10,147万元。比支年同期下降31.67%，减收4,704万元（原因就是：1、煤炭供应不上，没有满负荷发电；2、第二季度就是涨水期，有规定停发火电）。十是由于受煤矿整合及办证等因素的影响，全区煤炭税费入库增量有限，部分县（市）出现负增长。赫章煤炭税费比上年同期有所下降,毕节、黔西煤炭税费比上年同期基本持平。1—7月全区煤炭税费增幅低于上年同期  59.13个百分点,税费入库56,743万元,比上年同期增长 22.86%,增收10,556万元。十一是各县（市）全面实现同比增长、增收，但发展不平衡，差异较大，从完成进度看，完成进度较快的有黔西、纳雍、织金、大方、毕节，分别完成年度预算的78.19%、61.53%、59.46%、57.83%、56.3%。与上年同期相比，全面实现同比增长、增收。增收较快的有黔西、大方、毕节、纳雍、织金，分别比上年同期增长106.52%、40.97%、29.79%、26.92%、25.92%。（毕节市的收入结构不尽合理，非税收入比重比较大。非税收入占财政点收入的43.35%）。
二、存在的问题
调研组重点对织金县、毕节市进行调研，出现的存在的主要问题如下：织金县：1、税收结构单一，根据测算,2007年织金县收入目标4.8亿元，其中：煤炭或煤炭行业带动的税费近2.8亿元，占财政总收入的58.3%，财政对煤炭行业的依赖越来越强，但由于受安全、政策等因素的制约，煤炭开采规模已基本达到顶峰。如果没有其他大项目的进入，财政经济的可持续发展将受到严重影响；2、非税收入的比重偏大财政收入质量不高。截止7月底，地方收入为18,073万元，其中非税收入为9,509万元，占地方收入的52.6%，主要是专项收入，行政性收费，罚没收入、基金收入，这些均为列收列支的款项，财政无法纳入预算安排；3、乡镇税源枯竭，收入逐年萎缩，无烟无煤乡镇年收入不足20万元。工资和基本运转靠县级转移支付，发展无从谈起；4、财政保障能力低，还不能满足发展与建设的需要，收支矛盾比较突出；5、由于历史欠帐较多，基础设施、城市建设相对落后，为加快发展，借入了大量的建设资金，导致债务规模偏高，偿债压力大；6、财政改革步伐缓慢，乡财县管乡用、部门预算、国库集中收付制度等改革有待进一步加强；7、预算编制不够科学，年中追加情况频繁；8、专项资金的管理需进一步完善。
毕节市：1、全市无大型以柱型产业，财源结构仍然比较单一不够稳定，烟叶税还是我市特别是乡镇的支柱财源，财政增收泛力。年初预算财政总收入42,000万元,其中非税收入为16,510万元，基本上是行政事业性收费收入，罚没收入和其他收入等，政府统筹力不强。2、财政收支矛盾突出，资金高度困难。2007年由于工资调整等刚性支出有增无减，仅基本工资和边远地区津贴调整，毕节市月净增支出725万元。2007年7月起，毕节市克服压力，人均增津贴100元，净增支出251万元，补发原欠发职工工资1284万元，这几项，年增支12,060万元，在资金安排上，当月财政收入加上级调入的补助资金不够当月的财政支出，收入的增长远远跟不上支出的增长，在保证了工资正常发放和机构正常运转后，已无力安排其他项目支出。3、由于毕节市今年正处在财源建设项目开工建设时期，贷款投入建设项目多，财政还本付息压力大，毕节市贷款3500万元投入倒天河大坝和交通建设，月支付利息21万元；贷款1.2亿投入倒天河建设，月支付利息72万元；地市共贷款8.8亿治理倒天何和毕节市城市开发建设（其中2007年3月贷款3.8亿元，6月代款5亿元），本息由地市6：4分担，目前月支付利息626万元，市财政负担251万元。虽然地区承担本息60%，但8.8亿的40%利息对毕节市来说是一个非常大的支出压力。再加上卫生项目世行贷款本息100万元，国债转贷资金本息445万元，毕节市2007年支付各项贷款利息3737万元。2007年又代能源公司支付国家发展银行本息1872万元，压力特别巨大。4、专项资金、重点资金支付困难，各镇乡佃的项目经费和结余财力无法及时拨付，欠2007年以前专款9400余万元，支出压力大，全市资金调度相当紧张。收支矛盾十分突出。5、财政供养人口多，由于财政困难，毕节市执行津补贴与地直单位比，差距较大，工作性补贴、通讯费及住房增量补贴未执行，社会反响较大，在一定程度上影响干部职工工作积极性和社会稳定。
地直：1、土地卖了，地方财政没有足额得到资金，土管局没有足额上交财政，主要是在出让挂牌拍卖土地时，土管局的土地费用成本核算不清楚。因此，每亩土地的搬迁三通一平等成本不清楚。另外，没有储备土地，国家投入搞建设，把路修通了，环境治理好了、土地增值了，但周边的土地却被开发商拿走了。因此，造成国家投入的钱就没有收回来。2、教育是财政支出的一大半，呼声最高，教育的基础设施已通过“两基攻坚”时基本改造，关键就是一个绩效问题。如果把教育搞好了，教学质量提高了，毕节有很多百姓就不会把女子送往周边教学好的地方去，更不会因为孩子读书在外面购房，在债效考核时，应该考虑多为地方输送人才。医疗卫生方面，情况差不多，把医院搞好，很多病人就不会往外流失看病。
三、意见和建议
意见：1、由于地区财政关盘早，有些经费没有及时入库和拨付，与审计的法律法规不符。
2、地区应对没有大型项目支撑的县应适当作点倾斜，不能一刀切，每年的任务不能统一上幅20%的增加，应该实事求是。
建议：1、加大财源建设和后续财源的培植力度，借治理整顿投资款环境之机，大力招商引资，开辟新的财源
2、土地管理局在招投标挂牌出让土地地时，财政局有关部门必须参加。
3、引资落户在毕节市规划区内的企业产生的税收收入地市共同分享。在毕节市的建安，房开企业所产生的税收适当下划给毕节市，毕节市应加强建安房开营业税、房产税、车辆使用税等的征收和管理。
4、地直后续财源要有项目支撑，地直应该有自己的大型项目投入，确保地级财政的稳步增长。
5、应加大对财政预算编制的科学性，硬化预算约束，确保财政资金的安全使用，加强事前、事中、事后的财政运行监督管理，强化财政投资评审工作，认真探索开展财政资金绩效评价和考核，充分发挥财政资金的使用效益。
6、要加强对重点领域，重点资金、重点项目预算执行的审计监督，加大对违纪的查处力度，跟踪审计决定和整改措施，提高财力资金审计监督实效。